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Anforderungen des SOX und der EuroSOX
In dieser Präsentation werden in kurzer Form die Anforderungen des Sarbanes-Oxley-Act
dargestellt. Diese haben jedoch nur für börsennotierte Unternehmen Bedeutung, wenn
deren Aktien an einer US-amerikanischen Börse gehandelt werden.
SOX gilt für Unternehmen, deren Wertpapiere an einer amerikanischen Börse gehandelt
werden die Tochterunternehmen eines Unternehmens sind, dessen Wertpapiere an einer
amerikanischen Börse gehandelt werden.
Mehr Bedeutung haben die 2006 durch die EU-Kommission verabschiedeten
EuroSOX. EuroSOX ist die lockere Umschreibung für Richtlinien der Europäischen
Kommission, die an die US-amerikanische SOX-Gesetzgebung angelehnt sind.
Dabei geht es um Vorgaben für nationale Gesetze über Aktionärssicherheit sowie
unabhängige Rechnungs- und Abschlussprüfung von „Unternehmen bestimmter Rechtsformen“
(insbesondere in den öffentlich gehandelten Aktiengesellschaften). Die Anforderungen
an Abschlussprüfungen werden harmonisiert.
- Der Abschlussprüfer sollen unabhängiger werden.
- Die Abschlussprüfung soll das Vertrauen in der Öffentlichkeit stärken.
- Prüfungsausschüsse werden eingeführt.
- Der Anleger soll geschützt werden.
Was hat das für eine Bedeutung für Deutschland? Jedes Unternehmen
des öffentlichen Interesses muss einen Prüfungsausschuss einrichten. Der
Prüfungsausschuss hat den Rechnungslegungsprozess zu überwachen. Weiterhin ist die
Wirksamkeit des internen Kontrollsystems (IKS), Revisionssystems und
Riskmanagements zu überwachen.
Auf die EuroSOX wird in diesem Teil der Präsentation ausführlicher
eingegangen.
Die vom Autor Peter E. Teichreber dargestellte Präsentation umfasst mehr als
20 Seiten und beinhaltet folgende Themen und Gliederungspunkte:
- Kurze Einführung über SOX, eine ausführlichere Darstellung über
EuroSOX
- CobiT
- Sektion 302
- Sektion 404
- Forderungen an die IT
- Dokumentenaufbewahrungspflichten
- EuroSOX – Nutzen für Unternehmen
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